海归留学会计专业学生如何快捷上手中国财税实务?捷径就是考税务师!

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摘要

前段时间,我去某个机构参加了一个2017年提前录取美国大学的家长分享会,在这个分享会上有位家长分享他选择到美


前段时间,我去某留学中介听了一个2018年提前录取美国大学高三家长分享会,这个分享会上有读中国高考课程的家长,也有读国际课程家长进行分享。在这个分享会上有位家长分享他和他小孩选择美国大学专业的经验,该家长说他给小孩建议选择的专业应当是有国际标准的专业,这样读了这个专业回国就业不会有问题,该家长还说到国外留学千万不能学会计专业,因为会计专业每个国家有不同会计准则,他还说他的一位同事的小孩在美国读了四年会计专业本科,回到上海找不到工作。当时其他家长有反驳,说到美国读会计专业回到上海可以找四大会计师事务所做审计或咨询等,工作是很好找的。


因为我参加该讲座是去学习的,所以没有在分享会上参与讨论,会后我仔细思考了这些位家长的观点,认为这些家长们讲得都很正确,但是都不全面。汪本良注册会计师的观点是:会计专业是可以到美国去留学的,但是不宜去英国澳洲留学学会计,无论是选择留在美国工作还是回国工作,均应当早做职业规划,否则竞争力不及国内财经院校会计专业优秀毕业生。


为什么会计专业是可以到美国去留学的,但是不宜去英国澳洲留学学会计呢?因为中国的企业到境外上市一般是去香港或美国较多,很少有中国企业到英国、澳洲去上市的,例如近年到美国上市的企业有阿里巴巴、京东、学而思、携程等等,因为美国证券市场有集团诉讼,法律环境不同于中国,所以国内到美国上市的企业需要大量懂美国会计准则、商法、税法的专业人员,给这些到美国上市企业提供服务的会计师事务所、投资银行也需要很多这种专业人员。因此到美国读会计即使在大学学的是美国会计准则和商法等,回国也是有一些就业机会的。


目前的现状是出国留学规划比较早的上海家长让自己的小孩在高中时就考过几门AP,大学抵掉一些学分,很多人三年就美国大学本科毕业 ,第四年就取得美国的会计专业硕士,因为学分够150个学分,第四年考试取得美国注册会计师AICPA资格。这些有美国注册会计师AICPA资格的人员毕业后无论是选择美国的四大事务所还是回国找上海的四大会计师事务所,应当是比较容易的。而国内到美国上市企业的这些财务主管很多就是从四大事务所跳槽过去的,例如现任的新浪CEO曹国伟、携程CEO孙洁等等。这就是分享会上有的家长说的很好找工作的这类毕业生,每年现实情况是上海的四大会计师事务所会招牌不少海外留学生,有的四大会计师事务所“网申”专门列了一个“海外留学生”这个类别和国内大学毕业生进行区分。


但是更多的学生家长没有规划的这么早,很多学生出国留学最初是读别的专业,后来中途换专业转读会计、金融等商科专业的,在美国留学四年,可能四年学分不够报名考美国注册会计师(美国注册会计师需要150个学分才能报考)。这一部分学生在目前有众多四年取得美国会计专业硕士且有AICPA资格回国找工作的时候,处于劣势,所以很多留学生会选择到外资企业或国内本土会计师事务所工作。如果选择到国内的民营企业或国有企业工作,可能就会出现在很多家长所说的,企业不认可,没有工作机会,找不到工作的情况。


留学生无论是到会计师事务所工作还是到外资企业工作,都有一个如何快速上手中国的会计税务实务的问题,出国留学回国首先需要学习中国的会计准则、税法、公司法、合同法等商法,汪本良注册会计师给留学生的建议是在大四报名参加税务师资格考试和中国注册会计师的经济法考试,具体方案如下:

1、决定大四回国,应当在大四的4月份报名参加中国的税务师考试,建议报《会计》、《税法一》、《税法二》、《税务相关服务》、《税务相关法律》5门;也可以同时报名参加中国注册会计师资格考试的经济法科目和税法科目的考试;

2、大学毕业已经回国,建议马上报一个会计网校的税务师网络课程,例如“中华会计网校”,通过6、7、8、9、10月五个月的学习,每个月学习一门课程,11月份参加税务师考试,10月参加注册会计师资格的经济法科目考试;

3、10、11月可以报名参加四大会计师事务所的校园招聘活动,以海外留学生名义进行网申,也可以在11月税务师资格考试结束后找国内会计师事务所审计工作。

4、会计师事务所工作两到三年后,看自己是否适应事务所工作,选择到美国上市企业工作,也可以选择到外资企业工作,也可以申请美国排名靠前的名校MBA。


如果进入中国本土会计师事务所工作,即使有美国AICPA资格,也有中国税务师资格,但是中国注册会计师考试的经济法科目的内容有必要学习的。因为注册会计师的经济法涵盖了公司法、合同法、外汇管理等诸多商法,而税务师的法律只有和税务相关的法规。


为什么建议大家去考税务师呢?因为这个资格比中国注册会计师资格考试好考许多,本科在国外读的考税务师资格应当是考得过的,但是考中国注册会计师资格可能比较困难且没有大的必要。没必要的理由是因为已经有美国的AICPA资格,在会计师事务所做审计只要不签字做助理没有问题,因为中国的会计准则和审计准则所谓的国际趋同,基本上是抄美国的,所以做审计工作能够胜任。


中国注册会计师资格考试比较难考,是因为该考试分为专业阶段和综合阶段,专业阶段6门过了再考综合。目前综合阶段6门一次通过的一个省市不到5人全国不到100人吧,最快需要2到3年才能将注册会计师资格考出,而税务师因为很多科目考试是选择题,一次考过5门的人很多。这两个资格我都考过,中国注册会计师我是95、96年两年内才考过的,而税务师是99年一次考出5门,且有四门满分140的科目,考试成绩都超过130分。(1999年《中国税务报》公布了一次取得注册税务师资格的名单,全国约6000人)。海外留学学会计的本科生如果将中国税务师资格考出,完全能够胜任中国各类企业的财务税务工作,甚至做税务官员都可以!


如果出国留学学会计回国工作没有补上国内税法、会计准则、经济法、合同法等商法,可能出现的情况出国留学四年,但是实际竞争力不及上海对外经贸大学、上海立信金融学院、上海商学院等财经院校的毕业生。四年出国留学100多万学费出来竞争力不如国内二本院校学生,上海的家长您还让小孩出国读会计吗?因为国内大学生很多假期以及毕业实习在国内企业财务部门和会计师事务所审计、代理记账部门实习过,上手会比留学生快许多,而国外留学生很少有家长让小孩寒暑假在国内企业财务部门和会计师事务所实习。前些年上海就有一些企业主让自己的小孩到国外读高中,有的高中毕业后在国外读大学商科,这些更早留学的学生回国有的接了自己父亲的班,继续经营企业。我见过的有的很成功,但是也有很失败的。有的刚回国时对国内的商法不了解,看不懂中文合同,给家族企业带来风险。


在该留学中介的分享会做分享会的同学基本上录的是综合性大学,很少有录美国文理学院的。虽然上海的留学中介和美国招生顾问都说美国的文理学院不错,但是很多上海家长不让小孩读文理学院。上海的政府机关公布的文件也不是很认可美国的文理学院,例如上海留学回国人员申办上海常住户口实施细则附件中全球500所大学只包括了美国前150位综合性大学,而不包括美国的文理学院。外省市人到上海工作,取得上海户口是非常有必要的,没有上海户籍在目前的政策下,好多年你都没有上海购置房产资格,属于限购对象,子女上学也存在学区内好学校要先招有户籍的小孩等等)


2018年税务师考试报名时间:2018年4月20日9:00至6月20日18:00;补报名时间:2018年7月25日9:00至8月10日18:00。考试时间:2018年11月10日  9:00—11:30 税法(一); 13:00—15:30 税法(二);16:30—19:00 涉税服务相关法律。2018年11月11日  9:00—11:30 财务与会计; 14:00—16:30   涉税服务实务。


2018年税务师考试报名程序:报名人员登录中国注册税务师协会官网(www.cctaa.cn)“全国税务师职业资格考试报名系统”或登录“https://ksbm.ecctaa.com”。


另外海外留学生应当上教育部留学服务中心网站办理境外学历认证,无论是注册会计师还是税务师,境外学历均需要认证,该认证中心在上海以及各主要省会城市均有办事处。


教育部留学服务中心网址

http://renzheng.cscse.edu.cn/Login.aspx





汪本良注册会计师建议留学升回国工作应当报《经济法》、《税法》两门,同时报名税务师考试5门;如果不报税务师,则建议报注册会计师的《会计》、《经济法》、《税法》3门。国内会计专业大学生如何报则建议观看上面2016年汪本良注册会计师对注册会计师考试和税务师考试关系的讲解和有关建议。2018年中国注册会计师考试主要环节的时间安排如下:

2018年注册会计师全国统一考试网上报名已于4月2日开始。4月28日报名截止。http://cpaexam.cicpa.org.cn是注册会计师全国统一考试唯一的网上报名系统网址。考试时间:综合阶段考试为2018年8月25日 ;专业阶段考试为2018年10月13日--2018年10月14日


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